Rabu, 28 Maret 2012

ANGSURAN PPH PASAL 25

Kondisi Normal Biasa

Penghasilan neto tahun lalu (=Penghasilan Kena Pajak ) ---------------------------- Rp. xxxxx
PPh Terutang = Tarif PPh x PKP -------------------------------------------------------------- Rp  xxxxx
Dikurangi PPh Yang di potong / dipungut pihak lain :
  • PPh Pasal 22 ------------------------------------------------------------- Rp xxxxx
  • PPh Pasal 23 ------------------------------------------------------------- Rp xxxxx
  • PPh Pasal 34 ------------------------------------------------------------- Rp xxxxx
PPh yang harus dibayar sendiri ----------------------------------------------------------------- Rp xxxxx

Angsuran PPh Pasal 25 tahun berjalan = PPh yang harus dibayar sendiri x 1/12 bulan

Kondisi Kondisi Tertentu

Penghasilan neto tahun lalu -------------------------------------------------------------------   Rp. xxxxx
dikurangi : penghasilan tidak teratur ---------------------------------------------------------- Rp  xxxxx
Penghasilan Neto Teratur ---------------------------------------------------------------------     Rp  xxxxx
dikurangi : sisa kompensasi rugi --------------------------------------------------------------- Rp  xxxxx
Penghasilan kena Pajak (PKP) ---------------------------------------------------------------   Rp  xxxxx
PPh Terutang = Tarif PPh x PKP ------------------------------------------------------------   Rp. xxxxx
Dikurangi :
  • PPh Pasal 22 ------------------------------------------------------------- Rp xxxxx
  • PPh Pasal 23 ------------------------------------------------------------- Rp xxxxx
  • PPh Pasal 34 ------------------------------------------------------------- Rp xxxxx
PPh yang harus dibayar sendiri ----------------------------------------------------------------- Rp xxxxx

Angsuran PPh Pasal 25 tahun berjalan = PPh yang harus dibayar sendiri x 1/12 bulan

WP Wajib melampirkan PPh Psl 25 dalam lampiran tersendiri

PERHITUNGAN PPH TERUTANG

PPh Badan Terutang :
= Penghasilan Kena Pajak / PKP (x) Tarif Pasal 17 ayat 1 huruf b UU PPh

Tarif PPh Badan DN / BUT Tahun 2008 :
Batas / Breket PKP                                                                Tarif PPh
  • s/d Rp. 50 Jt                                                                 10 %
  • di atas Rp. 50 jt s/d Rp 100 jt                                         15 %
  • di atas Rp 100 jt                                                            30 %
Tarif PPh Badan DN / BUT Tahun 2009 = 28 %
Tarif PPh Badan DN / BUT Tahun 2010 = 25 %

UNSUR - UNSUR PT Tahunan PPh WP ( Wajib Pajak ) Badan



Penghasilan Bruto (Psl 4 ayat 1 UU PPh .---------------------------------------       Rp xxxxxxxx
Pengurangan Penghasilan Bruto :

  • DE Psl 6 ayat 1 PPh ---------------------------------------------------------    Rp xxxxxxxx
  • DE psl 9 ayat 1 huruf c,d,e,g UU PPh -----------------------------------    Rp xxxxxxxx
  • DE psl 11 & 11A UU PPh --------------------------------------------------    Rp xxxxxxxx
Penghasilan Netto ---------------------------------------------------------------------------------------- Rp xxxxxxxx
Penghasilan DN lainnya dan penghasilan LN ----------------------------------------------------- Rp xxxxxxxx
Kompensasi rugi (Psl 6 ayat 2 PPh -------------------------------------------------------------------(Rp xxxxxxxx)
Penghasilan Kena Pajak/PKP Psl 16 ayat 1 UU PPh -------------------------------------------- Rp xxxxxxxx
PPh terutang = Psl 17 ayat 1 huruf b UU PPh x PKP -------------------------------------------- Rp xxxxxxxx
Kredit PPh psl 28 UU PPh -----------------------------------------------------------------------------  Rp xxxxxxxx
PPh KB Psl 29 UU PPh/ LB Psl 28A UU PPh -----------------------------------------------------  Rp xxxxxxxx
Perhitungan Angsuran PPh Psl 25 untuk tahun berjalan